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中文Part1（第一部分： 财务规划、绩效与分析）

【单选题】

Lucas公司计算了最近两年的递延所得税余额。递延所得税资产被视为完全可变现。

第一年第二年

递延所得税资产＄9,000＄17,000

递延所得税负债＄13,000＄23,000

如果Lucas计算出第二年的应纳税收入为＄1,000,000，并按40%的有效所得税税率纳税，那么Lucas第二年的损益表中将报告多少所得税费用？

A.＄406,000

B.＄404,000

C.＄400,000

D.＄402,000

答案：D

【解析】所得税费用=所得税费用=应付所得税+(递延所得税负债期末余额–递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额–递延所得税资产期初余额)

=＄1,000,000×40%+（＄23,000-＄13,000）-（＄17,000-＄9,000）

=＄402,000

综上，本题应选择D选项。