【羿文寄语】当一个人知道自己想要什么时，整个世界将为之让路。

薪税师

【单选题】

境内某“营改增”的大型运输公司为增值税一般纳税人，该公司实行“免、抵、退”税管理办法。该公司2018年12月实际发生如下业务：（1）当月承接了5个国际运输业务，取得收入50万元人民币；（2）增值税纳税申报时，期末留抵税额为12万元人民币，则该公司当期的留抵税额为（　）万元。

A.5

B.12

C.7

D.0

答案：C

【解析】当期零税率应税服务免抵退税额=当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税服务增值税退税率=50×10%=5（万元）当期期末留抵税额12万元＞当期免抵退税额5万元当期应退税额=当期免抵退税额=5（万元）退税申报后，结转下期留抵的税额=12-5=7（万元）。