【羿文寄语】机会远比安稳重要，事业远比金钱重要，未来远比今天重要。

现代咨询方法与实务

【简答题】

某拟建项目年经营成本估算为18000万元；存货资金占用估算为4800万元；预付账款占用估算为250万元；全部职工人数为1000人，每人每年工资及福利费估算为9600元；年其他费用估算为3000万元；年外购原材料、燃料及动力费为15000万元；预收账款占用估算为300万元。各项资金的周转天数为：应收账款为30天，现金为15天，应付账款为30天。请估算流动资金额。

答案：

【解析】流动资金=流动资产－流动负债

（1）流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

应收账款=年经营成本/应收账款年周转次数=18000/（360/30）=1500万元

现金=（年工资及福利费+年其他费用）/现金年周转次数=（9600×1000÷10000+3000）/（360/15）=165万元

流动资金=1500+4800+165+250=6715万元

（2）流动负债=应付账款+预收账款

应付账款=15000/（260/30）=1250万元

流动负债=1250+300=1550万元

（3）流动资产＝流动资产－流动负债=6715-1550=5165万元