《涉税服务相关法律》考试大纲

（2023年度）

本科目考试所涉法律、法规、规章和规范性文件的颁布时间截止于2023年3月31日。

一、目标

《涉税服务相关法律》科目考试旨在考核考生是否掌握税务师执业所需的涉税服务相关法律知识，是否具备正确运用相关法律理论、规范和规则解决涉税服务中遇到的相关法律实务问题的能力。

二、特点和作用

本科目考试内容包括三部分，即行政法律制度、民商法律制度和刑事法律制度。其中，每一部分既有实体法内容，亦有程序法内容。涉税服务相关法律中的行为规范和裁判规范可以为执业税务师提供行为指引和预期，从而规范税务师的执业行为，保障税务师合法合规执业，提升税务师涉税服务工作质效。

三、能力等级说明

考生对相关法律知识掌握程度的能力等级分三个层次，即了解、熟悉和掌握。

了解是指考生应当知悉和理解税务师执业所需掌握的行政法、民商法、刑法、诉讼法的基本概念和基本原理。

熟悉是指考生应当在理解基本概念和基本原理的基础上，能够

运用行政法、民商法、刑法、诉讼法的基本行为规范和裁判规范，分析、判断和解决涉税服务中遇到的一般法律实务问题。

掌握是指考生应当在了解和熟悉基本概念、基本原理、基本规范的基础上，能够综合运用相关法律知识，分析、判断和解决涉税服务中遇到的相对复杂的法律实务问题。

考生应当了解涉税服务相关法律的基本概念和基本理论、应当熟悉和掌握涉税服务相关法律的基本原理、基本行为规范和裁判规范，在此基础上，能够正确运用相关法律知识妥当解决税务师执业过程中可能遇到的相关法律实务问题。

四、修订

今年，本科目考试大纲在体例框架上未做大的调整，仅个别部分做了微调。

第一编　行政法律制度

第一章　行政法基本理论

一、行政法基础

（一）了解行政法的特征

（二）掌握行政法的基本原则

（三）了解行政法的渊源

（四）了解行政法律关系

二、行政主体

（一）熟悉行政主体的特征及行政职权

（二）掌握行政机关及其工作人员

（三）了解其他行使行政职权的组织

三、行政行为

（一）了解行政行为的内容

（二）了解抽象行政行为

（三）掌握具体行政行为

（四）掌握行政行为程序与行政程序法

（五）熟悉行政事实行为

第二章　行政许可法

一、行政许可法基础

（一）了解行政许可的分类

（二）了解行政许可的特征

（三）掌握行政许可法的基本原则

（四）熟悉行政许可的设定

二、税务行政许可的实施

（一）熟悉税务行政许可实施主体

（二）掌握税务行政许可实施程序

（三）了解税务行政许可实施的期限和费用制度

（四）了解税务行政许可的监督检查和法律责任

第三章　行政处罚法

一、行政处罚法基础

（一）了解行政处罚的特征

（二）掌握行政处罚法的基本原则

二、行政处罚的种类和设定

（一）掌握行政处罚的种类

（二）熟悉行政处罚的设定

三、行政处罚的实施主体、管辖及适用

（一）掌握行政处罚的实施主体

（二）熟悉行政处罚的管辖和适用

四、行政处罚程序

（一）掌握行政处罚决定程序

（二）熟悉行政处罚执行程序

（三）熟悉行政执法机关移送涉嫌犯罪案件程序

五、税务行政处罚

（一）掌握税务行政处罚的种类

（二）熟悉税收违法行为及其处罚规定

（三）熟悉税务行政处罚裁量权行使规则

（四）掌握税务行政处罚听证程序

（五）熟悉税收违法案件审理程序

（六）熟悉税务稽查案件办理程序

第四章　行政强制法

一、行政强制法基础

（一）熟悉行政强制的种类

（二）掌握行政强制法的基本原则

（三）熟悉行政强制的设定

二、行政强制措施的实施

（一）掌握行政强制措施实施的一般规定

（二）掌握查封、扣押

（三）掌握冻结

三、行政强制执行的实施

（一）掌握行政强制执行实施的一般规定

（二）熟悉金钱给付义务的执行

（三）了解代履行

（四）熟悉申请人民法院强制执行

四、违反《行政强制法》的法律责任

（一）了解行政机关违反《行政强制法》的法律责任

（二）了解金融机构违反《行政强制法》的法律责任

（三）了解人民法院违反《行政强制法》的法律责任

第五章　行政复议法

一、行政复议法基础

（一）了解行政复议的特征

（二）掌握行政复议法的基本原则

二、行政复议范围

（一）掌握行政复议范围

（二）熟悉行政复议中的抽象行政行为审查

三、行政复议参加人

（一）掌握行政复议申请人

（二）掌握行政复议被申请人

（三）熟悉行政复议第三人

四、行政复议机关及行政复议管辖

（一）了解行政复议机关的范围

（二）熟悉行政复议管辖

五、行政复议程序

（一）掌握行政复议的申请和受理

（二）掌握行政复议的审理

（三）熟悉行政复议中止和终止

（四）熟悉行政复议和解与调解

（五）掌握行政复议决定及其执行

六、税务行政复议

（一）了解税务行政复议的特征

（二）掌握税务行政复议受理范围和管辖

（三）掌握税务行政复议申请人和被申请人

（四）掌握税务行政复议申请和受理

（五）熟悉税务行政复议证据

（六）掌握税务行政复议审查和决定

（七）熟悉税务行政复议和解与调解

第六章　行政诉讼法

一、行政诉讼法基础

（一）了解行政诉讼的特征

（二）掌握行政诉讼法的基本原则

（三）熟悉行政诉讼与行政复议的关系

二、行政诉讼受案范围

（一）了解受案范围的确定标准

（二）掌握行政诉讼受理案件的范围及不予受理的案件

三、行政诉讼管辖

（一）了解行政诉讼管辖的种类

（二）熟悉行政诉讼级别管辖

（三）熟悉行政诉讼地域管辖

（四）了解行政诉讼其他管辖

四、行政诉讼参加人

（一）掌握行政诉讼原告

（二）掌握行政诉讼被告

（三）熟悉行政诉讼第三人

（四）了解行政诉讼代表人和代理人

五、行政诉讼证据

（一）熟悉行政诉讼证据的种类

（二）熟悉行政诉讼证据的收集、质证和审查认定

（三）掌握行政诉讼中的举证责任

六、行政诉讼程序

（一）掌握行政诉讼的起诉和受理

（二）掌握行政诉讼第一审程序

（三）熟悉行政诉讼第二审程序

（四）了解行政诉讼审判监督程序

（五）了解行政赔偿诉讼

七、行政诉讼的执行与非诉行政案件的执行

（一）熟悉行政诉讼的执行

（二）了解非诉行政案件的执行

第二编　民商法律制度

第七章　民法总论

一、民法概述

（一）熟悉民法的特征和基本原则

（二）熟悉民事法律关系的特征和构成要素

（三）掌握民事责任的类型和免责事由

（四）熟悉民事法律事实

二、民事主体

（一）掌握自然人的民事权利能力和民事行为能力

（二）熟悉法人的特征和分类

（三）掌握法人的成立条件

（四）熟悉法人的民事权利能力和民事行为能力

三、民事权利

（一）熟悉民事权利的分类

（二）掌握民事权利的变动

（三）了解民事权利的保护

四、民事法律行为和代理

（一）熟悉法律行为的特征、形式和分类

（二）掌握法律行为的成立要件和生效要件

（三）掌握法律行为的效力状态

（四）掌握法律行为的条件附款和期限附款

（五）熟悉代理特征和分类

（六）掌握狭义无权代理和表见代理

五、诉讼时效和除斥期间

（一）熟悉诉讼时效的要素

（二）掌握诉讼时效和除斥期间的适用对象

（三）掌握诉讼时效期间和除斥期间届满后的法律效果

（四）掌握诉讼时效期间的起算、中止、中断和延长

（五）了解期间、期日的确定规则

第八章　物权法

一、物权总论

（一）熟悉物权的客体

（二）掌握物权的特征

（三）熟悉物权的分类

（四）掌握物权法的基本原则

（五）掌握物权的效力

（六）掌握物权的变动规则

二、所有权

（一）熟悉所有权的特征和权能

（二）掌握所有权的取得和消灭

（三）掌握按份共有和共同共有

（四）熟悉建筑物区分所有权

（五）了解相邻权

三、用益物权

（一）熟悉用益物权的特征

（二）掌握各类用益物权的内容、效力及变动规则

四、担保物权

（一）熟悉担保物权的特征

（二）掌握各类担保物权的内容、效力及变动规则

五、占有

（一）熟悉占有的分类

（二）熟悉占有的取得、变更和消灭

（三）掌握占有的效力

第九章　债法

一、债法总论

（一）掌握债的构成要素和发生原因

（二）熟悉债的分类

（三）掌握债的效力

（四）掌握债的保全和担保

（五）掌握债的移转

（六）掌握债的消灭原因

二、合同法

（一）熟悉合同的特征和分类

（二）掌握合同的订立

（三）掌握合同的效力

（四）掌握合同的变更和解除

（五）掌握合同的救济

（六）掌握各类典型合同的内容和效力

三、侵权责任法

（一）了解侵权行为、侵权责任与侵权责任法

（二）掌握侵权责任的归责原则

（三）掌握侵权责任的构成要件

（四）掌握侵权责任的免责事由和减责事由

（五）掌握各类型侵权责任的构成要件和特别减免责事由

第十章　婚姻家庭和继承法

一、婚姻家庭法

（一）了解婚姻家庭法的基本原则

（二）熟悉亲属制度

（三）掌握结婚制度

（四）掌握家庭关系

（五）掌握离婚制度

（六）熟悉收养制度

二、继承法

（一）熟悉继承法基本原则、继承人、继承权、遗产和继承开

始

（二）掌握法定继承

（三）掌握遗嘱继承、遗赠和遗赠扶养协议

（四）熟悉遗产的处理

第十一章　个人独资企业法

一、个人独资企业法基础

（一）了解个人独资企业的特征

（二）熟悉个人独资企业与其他民事主体的区别

二、个人独资企业的设立、变更与终止

（一）掌握个人独资企业的设立

（二）掌握个人独资企业的事务管理

（三）掌握个人独资企业的变更

（四）熟悉个人独资企业的终止

三、个人独资企业的营业转让

（一）了解个人独资企业营业转让的内容

（二）熟悉个人独资企业营业转让的法律效果

第十二章　合伙企业法

一、合伙企业法基础

（一）了解合伙企业的特征

（二）了解合伙企业的法律地位

二、普通合伙企业

（一）熟悉普通合伙企业的特征

（二）掌握合伙企业的设立

（三）熟悉合伙企业的财产

（四）掌握合伙企业的事务执行

（五）熟悉合伙企业与第三人的关系

（六）掌握入伙和退伙

三、特殊的普通合伙企业

（一）了解设立特殊普通合伙企业的意义

（二）熟悉特殊的普通合伙企业的适用范围

（三）掌握特殊的普通合伙企业的责任承担形式

四、有限合伙企业

（一）了解设立有限合伙企业的意义

（二）掌握有限合伙企业的法律适用和特殊规定

五、合伙企业的解散和清算

（一）掌握合伙企业的解散事由

（二）熟悉合伙企业的清算

第十三章　公司法

一、公司法基础

（一）了解公司类型与分类

（二）了解公司能力

（三）了解公司章程

（四）了解公司资本

（五）了解公司的独立法人地位

二、公司设立

（一）熟悉公司设立方式

（二）熟悉公司设立条件

（三）熟悉公司设立登记

（四）熟悉公司设立责任

三、公司股东

（一）掌握股东出资

（二）掌握股东资格

（三）掌握股东权利

（四）掌握股东诉讼

四、公司运行

（一）掌握公司组织机构

（二）熟悉公司股权与股份转让

（三）熟悉公司董事、监事和高管

（四）熟悉公司财务会计

五、公司变更、解散与清算

（一）了解公司变更

（二）了解公司解散

（三）熟悉公司清算

第十四章　破产法

一、破产法基础

（一）了解破产原因

（二）了解破产案件的管辖

（三）了解破产管理人

二、破产申请与受理

（一）掌握破产申请

（二）掌握破产申请的受理

（三）掌握破产申请受理的法律后果

三、破产债权、费用与债务

（一）掌握债权申报

（二）掌握债权人会议与债权人委员会

（三）掌握破产费用和共益债务

四、债务人财产

（一）掌握债务人财产的范围与认定

（二）掌握债务人财产处分的撤销与无效

五、追回权、取回权与抵销权

（一）熟悉追回权

（二）熟悉取回权

（二）熟悉抵销权

六、重整与和解

（一）熟悉重整

（二）熟悉和解

七、破产清算

（一）熟悉破产宣告

（二）熟悉破产财产变价与分配

（三）了解破产终结

第十五章　电子商务法

一、电子商务法基础

（一）了解电子商务法的特征

（二）熟悉电子商务法的基本原则

二、电子商务主体

（一）熟悉电子商务经营者的种类

（二）掌握电子商务经营者市场准入规范

（三）掌握电子商务平台经营者的义务和责任

三、电子商务法行为规则

（一）掌握电子商务经营的一般规则

（二）熟悉电子商务合同规则

（三）熟悉电子签名和电子认证规则

（四）熟悉电子支付规则

（五）熟悉电子商务税收规则

第十六章　社会保险法

一、社会保险法基础

（一）了解社会保险法的特征和功能

（二）熟悉社会保险法的基本原则

（三）掌握社会保险法律关系

（四）了解社会保险费征收方式改革

二、社会保险的类型

（一）熟悉基本养老保险

（二）熟悉医疗保险

（三）熟悉工伤保险

（四）熟悉失业保险

（五）熟悉生育保险

三、社会保险监督和违反社会保险法征收缴纳的法律责任

（一）了解社会保险监督

（二）掌握违反社会保险法征收缴纳的法律责任

第十七章　民事诉讼法

一、民事诉讼法基础

（一）了解民事诉讼和民事诉讼法

（二）熟悉民事诉讼法的基本原则

二、民事诉讼受案范围和管辖

（一）了解民事诉讼受案范围

（二）掌握民事诉讼各类管辖的适用

三、民事诉讼参加人

（一）熟悉民事诉讼当事人

（二）掌握共同诉讼

（三）熟悉代表人诉讼

（四）熟悉民事公益诉讼

（五）熟悉第三人参加诉讼

（六）掌握诉讼代理人

四、民事诉讼证据和证明

（一）熟悉民事诉讼各类证据的认定

（二）掌握民事诉讼证明规则

五、民事诉讼程序

（一）掌握第一审普通程序

（二）熟悉简易程序

（三）掌握第二审程序

（四）熟悉民事诉讼再审程序

第三编　刑事法律制度

第十八章　刑法

一、刑法基础

（一）了解刑法基本原则

（二）了解追诉时效

二、犯罪构成

（一）熟悉犯罪客体

（二）熟悉犯罪客观方面

（三）熟悉犯罪主体

（四）熟悉犯罪主观方面

三、刑罚种类

（一）熟悉主刑

（二）了解附加刑

四、刑罚适用

（一）掌握累犯、自首、立功

（二）掌握数罪并罚

（三）掌握缓刑

（四）掌握减刑

（五）掌握假释

五、涉税犯罪

（一）掌握逃税罪

（二）熟悉抗税罪

（三）熟悉逃避追缴欠税罪

（四）熟悉骗取出口退税罪

（五）掌握虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

（六）熟悉伪造、出售伪造的增值税专用发票罪

（七）熟悉非法出售增值税专用发票罪

（八）熟悉非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票罪

（九）熟悉非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

（十）熟悉非法制造、出售非法制造的发票罪

（十一）熟悉非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

（十二）熟悉非法出售发票罪

（十三）掌握虚开发票罪

（十四）熟悉持有伪造的发票罪

六、涉税职务犯罪

（一）了解徇私舞弊不移交刑事案件罪

（二）了解徇私舞弊不征、少征税款罪

（三）了解徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

（四）了解违法提供出口退税凭证罪

第十九章　刑事诉讼法

一、刑事诉讼法基础

（一）了解刑事诉讼法基本原则

（二）掌握刑事诉讼当事人

（三）熟悉其他刑事诉讼参与人

二、刑事诉讼制度

（一）掌握认罪认罚从宽制度

（二）掌握辩护制度

三、刑事强制措施

（一）熟悉拘传

（二）熟悉取保候审

（三）熟悉监视居住

（四）熟悉拘留

（五）熟悉逮捕

四、刑事诉讼程序

（一）熟悉侦查

（二）熟悉审查逮捕

（三）熟悉审查起诉

（四）熟悉第一审程序

（五）熟悉第二审程序